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《巴伦周刊》6月21日封面文章:莫让税收吞噬财富 发表评论(0) 编辑词条

巴伦周刊6月21日封面图片

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  本期《巴伦周刊》封面文章告诫人们,在全美负债高达13万亿美元之时,为偿还债务,采取恢复原税率和增加新税种的措施在所难免。纳税人为把税收带来的负面影响降至最低,应提前做好避税准备。

  若金融危机和经济疲软还不足以让人感到恐慌的话,对家庭主要收入的另一个巨大负面影响已在时隐时现:在2011-2013年间,从薪酬和资本利得,到著作权费和租金收益的赋税都会出现上调。总之,大多数最高收入群体的纳税人在未来10年内将不得不额外缴纳1万亿美元税赋。

  因前期挽救濒临破产的金融体系、战争和更庞大的社保计划,国家债务已变得极其巨大,并还在扩张。2012年有可能会突破目前相当于美国GDP89%的13万亿美元的债务规模。美国上次处于如此身负重债的情形是二战期间。

  但现在情况完全不同。国家开支近六成用于政府主办医疗保险制度(Medicare)、社保和其他强制性的保障计划。据德勤会计师事务所(Deloitte& Touche)主任Clint Stretch的看法,以削减预算来缩小入不敷出实际上是在要求取消各类受益人群的开支。

  因此,问题引发的政治争论是,解决此问题可选的办法究竟为何?而仅以削减开支来解决赤字问题看来是不可行的。因此,提高所得赋税是另一选择。

  若国会无行动,前总统布什颁布的减税法律将于今年年底失效,对所有人的税率几乎都会大幅上升。当前按10%税率分级赋税办法也会失效。在未变的情形下,年入7万美元夫妇的所得税率可能会在15%,而25%、28%、33%和35%的税率可能会升至28%、31%、36%和39.6%。

  若布什政府的减税法律失效,长期的资本利得税率也会从15%升至20%。目前执行的15%股息税率也会按照与普通收入一样的累进税率进行征税。

  但不存在国会同时上调各种税率的可能性。有华盛顿的税收专家认为,这样做对经济的冲击太大,人们会停止消费汽车和住房。一直关注经济是否会走出双重底形态的经济学者们认为经济承受不起缓慢增长。

  国会有可能采纳奥巴马总统在2011年预算建议案中提出的,让大多数人的减税延续到明年,但对收入在25万美元以上的夫妻和20万以上的单身例外。这意味着最高两级税率会升至36%和39.6%。位于这两类税率的人群还会面对资本利得税率升至20%,以及股息税率也会分别按照36%和39.6%征收的情形。这高于奥巴马建议的股息按照20%征收所得税率。

  按照奥巴马的提议,在高税率门槛之下的大多数人的收入不会受到影响,主要因劳动所得课税减免(Making-Work-Paytax credit)使他们的实际赋税税率要比现在还低一些。

  已成为法律的医保改革法案也要求进一步加税,以作为有助于支付未来10年预计支出的9380亿美元的储备。该法案要求对包括资本利得、利息、股息、著作权费、租金和年金投资在内的各类投资收益开征3.8%的政府主办医保制度税收(Medicaretax);在员工薪水扣除1.45%之后,额外开征0.9%的政府主办医保制度工资税(Medicare payroll tax)。

  据税收政策研究中心(TaxPolicy Center,TPC)的看法,按照奥巴马建议,新增税赋的85%都要由位于收入最顶层1%的纳税人负担,他们每年的联邦赋税单据中平均要增加2.85万美元。

  因此,已有税务顾问在忙着为自己的客户寻找明年或2013年可能出现的加税带来的影响。如下是一些降低加税影响的好办法。

  在资本利得税率上调前,应尽早出售任何增值颇高的投资品种,无论它们是股票还是第二套住宅。人们在出售这些获利颇丰的投资后也可以考虑购回,但必须能确定此前获利应大到未来市场暴跌时仍不足以跌穿原成本的情形方可。

  人们同时还应仔细盘算继续持有的亏损投资品。在等待价值回升中和资本利得税率上调后,人们实际上可能从此得到一定益处。

  若对股息税率上调,高收入者可考虑以递延税收账户方式持有高分红股票。

  在税率上调压力下,扩大免税收入的策略更有吸引力。市政债券因免税而受退休人群的青睐。有专家建议各年龄段投资者应将市政债券的免税收益与企业债券收益进行比较。

  有专家建议,对寿险投保进行过量融资也是另一个收藏免税现金的办法。人们可通过每月向保险商支付高于其要求的保费,以增加保单的现金价(1250.90,-0.20,-0.02%)值,然后以保单抵押借款来满足现金需求。此类债务偿还与保单无直接关系。但应值得注意的是,若投保人在生存期提出现金,借入的资金会被视为普通收入而征税。

  为减轻所得税率上调,以及新开征的政府主办医保薪金税带来的影响,人们要慎重考虑像发放奖金、股票期权行权和保留限制性股票期权等重大事件的时间选择。专家认为,在今年或2013年前的数月内应加快安排这些活动。

  今年一直暂停征收的不动产税将于明年恢复,并维持在2001年前的税率。这意味着价值100万美元之下的不动产为免税,而最高不动产税率达55%,去年免税门槛为350万美元,最高税率为45%。

  然而,即使税率能像以上预计的那样上调仍难以让政府的预算摆脱乱局。专家认为,仅靠调整所得税率不足以解决问题。据TPC研究结果,若想要把赤字压到GDP的2%以下,如同自1900年以来的正常水平,所得税率就必须上调50%。若赋税增加都集中在最高的三档人群上,那他们的所得税率可能高达117%。

  因此,更有可能会引入增值税(VAT)这类联邦政府通常开征的消费税种。全球约有140个国家开征VAT。美财政部前部长助理LenBurman认为,VAT在一定程度上是美国税收的重要选择。据TPC预测,若开征5%的VAT,2012年可筹集到2930亿美元,到2019年达3万亿美元。然而,开征VAT后可能会对美国债的销售带来负面影响,甚至造成美国债务评级下调。华府因此又会匆忙推出新税种。

  绝望之时总是会提出绝望策略。但现在采取正确行动的纳税人不会有绝望理由。(皖东)

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